Налоги в Казахстане: полный гид по всем видам налогов

С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс. Это масштабная реформа, которая затронула практически все виды налогов: от подоходного до НДС. Налоги в Казахстане для физических лиц, ИП и ТОО значительно изменились: новые ставки, пороги и правила расчета.

В этом гиде мы разберем все основные налоги в Казахстане простыми словами: кто должен платить, сколько и когда. Также покажем, какие изменения произошли по сравнению с прежним кодексом.

ИПН платят все физические лица, получающие доход в Казахстане. Это основной налог для наемных работников, и он удерживается автоматически из зарплаты.

С 2026 года впервые введена прогрессивная шкала ИПН:

• Доход до 8 500 МРП в год (около 36,8 млн тенге) облагается по ставке 10%
• Доход свыше 8 500 МРП облагается по ставке 15% на сумму превышения

Большинство казахстанцев продолжат платить 10%, поскольку порог в 36,8 млн тенге затрагивает только высокооплачиваемых специалистов.

Стандартный вычет увеличен с 14 МРП до 30 МРП в месяц (129 750 тенге). Это сумма дохода, которая не облагается ИПН.

Помимо стандартного вычета в 30 МРП, казахстанцы могут уменьшить налогооблагаемый доход за счет других вычетов:

Налоги в Казахстане с зарплаты складываются из нескольких обязательных платежей. Часть удерживается из дохода работника, часть платит работодатель. Вот полная структура на 2026 год:

КПН платят юридические лица (ТОО, АО и другие) с налогооблагаемого дохода.

Ставки КПН в 2026 году:

• Стандартная ставка для большинства компаний: 20%
• Банки и игорный бизнес: 25% (повышена с 20%)
• Сельское хозяйство: 3% (снижена с 6%)
• Социальная сфера (образование, здравоохранение): 5% (с 2027 года повысится до 10%)

Иностранные юридические лица, получающие доход из казахстанских источников без постоянного учреждения, платят налог у источника выплаты по ставке 15% от чистого дохода.

НДС в Казахстане повышен до 16% (ранее было 12%). Это одно из самых заметных изменений нового Налогового кодекса.

Порог обязательной регистрации по НДС снижен до 10 000 МРП (43,25 млн тенге оборота в год). Ранее порог составлял 20 000 МРП.

Льготные ставки НДС:

• Медикаменты и медицинские изделия: 5% (с 2027 года повысится до 10%)
• Периодические печатные издания: 10%
• Экспорт товаров: 0%

НДС включен в стоимость большинства товаров и услуг. Если Вы покупаете продукты в магазине или оплачиваете услуги, часть суммы составляет именно НДС.

Социальный налог платят работодатели (юридические лица и ИП с наемными работниками).

Ставки в 2026 году:

• Для ТОО и других юридических лиц: 6% от фонда оплаты труда
• Для ИП за себя: фиксированно 2 МРП (8 650 тенге) в месяц
• Для ИП за каждого работника: 1 МРП (4 325 тенге) в месяц

Социальный налог не нужно платить, если Вы применяете специальный налоговый режим на основе патента или если в организации работают инвалиды.

Индивидуальные предприниматели могут выбрать один из трех специальных налоговых режимов (СНР):

1. Упрощенная декларация (упрощенка) Ставка повышена до 4% от дохода (было 3%). Региональные маслихаты могут устанавливать ставку от 2% до 6%. Подходит для ИП с оборотом до определенного лимита.

2. Патент Фиксированная сумма налога, рассчитанная заранее. Подходит для ИП без наемных работников с доходом до 3 528 МРП в год (около 15,3 млн тенге). Ставка 1% от заявленного дохода.

3. Режим для самозанятых Новый режим с 2026 года. ИПН 0%, но нужно платить 4% социальных платежей. Лимит дохода: 300 МРП в месяц (около 1,3 млн тенге).

Важно: 185 видов деятельности (ОКЭД) теперь запрещены на упрощенке. Среди них: юристы, бухгалтеры, строители, арендодатели коммерческой недвижимости. Проверьте свой вид деятельности перед выбором режима.

ЕСП создан для самозанятых граждан, чтобы легализовать неформальный доход без регистрации ИП.

Размер ЕСП в 2026 году:

• В городах республиканского и областного значения, столице: 1 МРП = 4 325 тенге в месяц
• В остальных населенных пунктах: 0,5 МРП = 2 163 тенге в месяц

Один платеж покрывает сразу четыре взноса: ИПН (10%), социальные отчисления (20%), пенсионные (30%) и медицинское страхование (40%).

ЕСП подходит тем, кто оказывает услуги физическим лицам или продает товары собственного производства. Доход не должен превышать 100 МРП в месяц (432 500 тенге).

Налог на имущество платят все собственники квартир, домов и дач в Казахстане.

Ставка налога на имущество для физических лиц зависит от оценочной стоимости и составляет от 0,05% до 2%. Чем дороже объект, тем выше процент.

Новое в 2026 году: Если совокупная стоимость всей вашей недвижимости превышает 450 млн тенге, применяется повышенная ставка. К примеру, если у Вас пять квартир по 100 млн тенге каждая, вместо стандартного 0,1% Вы заплатите 1% со всей суммы.

С 2019 года налог на землю и на имущество объединены в один платеж. Сумму налога можно узнать в счете за коммунальные услуги или на портале egov.kz.

Для юридических лиц ставка составляет 0,1-1,5% от балансовой стоимости, выплата ежеквартальная.

Если Вы сдаете квартиру или дом в аренду, Вы обязаны платить налоги. С 2026 года появился удобный вариант для арендодателей:

Режим для самозанятых (новый) Не нужно регистрировать ИП. Ставка ИПН: 0%, платите только 4% социальных платежей от дохода. Лимит: до 300 МРП в месяц (около 1,3 млн тенге).

Другие варианты:

• Подача декларации как физлицо: ставка ИПН 10% от дохода за год
• Регистрация ИП на упрощенке: 4% от дохода раз в полгода
• Регистрация ИП на патенте: 1% от дохода (если нет наемных работников и доход до 15,3 млн тенге в год)

Если Вы продали недвижимость дороже, чем купили, и владели ей менее 2 лет (ранее был 1 год), нужно заплатить налог с разницы в цене.

Ставки с 2026 года:

• Прибыль до 8 500 МРП (36,8 млн тенге): 10%
• Прибыль свыше 8 500 МРП: 15% на сумму превышения

Если продали дешевле, чем купили, нужно подать нулевую декларацию.

Сроки: Подать декларацию до 31 марта следующего года, оплатить до 10 апреля.

Если Вы владели недвижимостью более 2 лет, налог при продаже платить не нужно.

Транспортный налог платят все владельцы автомобилей в Казахстане. Налоги в Казахстане на авто зависят от объема двигателя и рассчитываются в МРП (4 325 тенге в 2026 году).

Новое в 2026 году: введены единые ставки для всех автомобилей независимо от года выпуска и даты ввоза. Также появились понижающие коэффициенты для старых машин:

• Автомобиль от 10 до 20 лет: коэффициент 0,7
• Автомобиль старше 20 лет: коэффициент 0,5

Примеры ставок по объему двигателя (свыше 3 000 куб. см):

• До 3 200 куб. см: 35 МРП (151 375 тенге)
• До 3 500 куб. см: 46 МРП (198 950 тенге)
• До 4 000 куб. см: 66 МРП (285 450 тенге)
• До 5 000 куб. см: 130 МРП (562 250 тенге)
• Свыше 5 000 куб. см: 200 МРП (865 000 тенге)

Срок оплаты: до 1 апреля текущего года за предыдущий год.

Узнать о наличии долгов по налогам можно несколькими способами:

• Через портал egov.kz в разделе "Налоги"
• На сайте Комитета государственных доходов kgd.gov.kz
• Через мобильное приложение eGov mobile
• В любом отделении Казпочты или ЦОНе

Проверяйте задолженность заранее, особенно перед планированием поездок за границу.

Управление личными финансами помогает контролировать налоговую нагрузку. На Financer.kz Вы можете:

• Составить личный бюджет и учесть все обязательные платежи
• Оплатить коммунальные платежи и не пропустить сроки
• Сравнить кредиты онлайн для покрытия временных финансовых потребностей