Узнайте, что входит в командировочные расходы, как их рассчитать и какие документы нужны для возмещения.
Командировочные расходы в Казахстане регулируются Трудовым кодексом РК и Постановлением Правительства РК №256 от 11 мая 2018 года. В 2026 году размер МРП составляет 4 325 тенге, от которого рассчитываются все нормы суточных и квартирных.
В этой статье разберем, что входит в командировочные расходы, как их правильно рассчитать с учетом актуальных норм, какие документы нужны для возмещения и как избежать налоговых проблем.
Согласно статье 127 Трудового кодекса РК и Постановлению Правительства РК №256 от 11 мая 2018 года, служебная командировка это направление работодателем сотрудника для выполнения рабочих обязанностей вне постоянного места работы или для повышения квалификации.
Работодатель обязан возместить все расходы, связанные со служебной командировкой, при условии что сотрудник предоставит подтверждающие документы: фискальные чеки, посадочные талоны, билеты, счета-фактуры.
Это правило действует вне зависимости от того, отправляется сотрудник в другой город Казахстана или за рубеж. Длительность и условия командировки прописываются в трудовом договоре или в отдельном приказе на конкретную поездку.
Командировочные расходы складываются из нескольких категорий. Все средства, потраченные в командировке, подлежат возмещению работодателем при наличии подтверждающих документов.
Суточные. Выплачиваются за каждый календарный день нахождения в командировке. Минимальный размер для госслужащих: 2 МРП = 8 650 ₸ в 2026 году. Частные компании устанавливают размер суточных самостоятельно, но для налогового вычета действуют ограничения.
Квартирные (расходы по найму жилья). Для госслужащих установлены лимиты в зависимости от города. Для частного сектора ограничений нет, но расходы должны быть подтверждены документами.
Транспортные расходы. Проезд к месту командировки и обратно любым видом транспорта: Ж/Д, авиа, автобус, такси. Исключается, если работодатель предоставляет служебный транспорт.
Дополнительные расходы. Визовые и консульские сборы, страховка, провоз багажа сверх нормы и другие расходы, связанные с командировкой.
Размер суточных зависит от того, работаете ли вы в государственном или частном секторе.
Для госслужащих суточные составляют 2 МРП за каждый день командировки. При МРП = 4 325 ₸ в 2026 году это 8 650 тенге в сутки.
Для частного сектора ограничений на размер суточных нет. Компания сама устанавливает норму в приказе или внутреннем положении. Однако для целей налогообложения действует потолок: суточные сверх 6 МРП (25 950 ₸) внутри РК и 8 МРП (34 600 ₸) за пределами страны будут считаться доходом сотрудника.
Квартирные, или расходы по найму жилого помещения, имеют четкие лимиты для сотрудников госучреждений. Нормы зависят от категории населенного пункта.
| Категория города | Лимит (МРП) | Сумма в 2026 (₸) |
|---|---|---|
| Астана, Алматы, Шымкент, Атырау, Актау, Байконыр | 7 МРП | 30 275 ₸ |
| Областные центры и города областного значения | 6 МРП | 25 950 ₸ |
| Районные центры и пос. Боровое | 4 МРП | 17 300 ₸ |
| Сельские округа | 2 МРП | 8 650 ₸ |
Расчет командировочных складывается из трех основных компонентов: суточные, жилье и проезд.
Пример расчета для командировки в Астану на 5 дней (госслужащий):
Пример для частной компании (командировка в Алматы, 3 дня):
День отъезда и день прибытия считаются полными днями командировки. Если транспорт отправляется в 00:00, командировка считается начавшейся в предыдущий день.
Для получения возмещения командировочных расходов сотрудник должен собрать и предоставить работодателю определенный пакет документов.
До командировки
Работодатель издает приказ о направлении в командировку с указанием цели, места, сроков и источника финансирования. При необходимости оформляется командировочное удостоверение.
Во время командировки
Сохраняйте все чеки и квитанции: за гостиницу, транспорт, питание (если суточные не покрывают), провоз багажа. Посадочные талоны не выбрасывайте.
После возвращения
В течение 3 рабочих дней предоставьте:
При зарубежных командировках действуют отдельные нормы суточных. Командировочные расходы за границу имеют потолок для необлагаемых суточных: 8 МРП (34 600 ₸) в день. Конкретные ставки зависят от страны назначения.
| Страна | Суточные на 1 день |
|---|---|
| Австрия | 80 евро |
| Италия | 80 евро |
| Канада | 100 долларов |
| Китай | 100 долларов |
| Кыргызстан | 100 долларов |
| ОАЭ | 90 долларов |
| Беларусь | 80 долларов |
| Грузия | 80 долларов |
| Индия | 80 долларов |
| США | 100 долларов |
| Россия | 100 долларов |
| Турция | 80 евро |
| Узбекистан | 80 долларов |
Согласно пп. 4 п. 3 ст. 155 Налогового кодекса РК, командировочные расходы не являются доходом сотрудника при соблюдении двух условий:
1. Длительность командировки менее 40 дней. Если командировка длится дольше, суточные начинают облагаться ИПН.
2. Суточные не превышают установленных лимитов:
Все, что сверх этих лимитов, считается доходом работника и облагается индивидуальным подоходным налогом (ИПН) в размере 10%.
Расходы на проезд и жилье не имеют лимитов для налогообложения, если они подтверждены документально.
Трудовой кодекс РК не устанавливает минимальную длительность командировки. Даже однодневная поездка в другой город считается командировкой с правом на суточные.
Максимальная длительность также не ограничена законом. Но на практике стоит учитывать налоговый порог: после 40 календарных дней суточные начинают облагаться ИПН, что делает длительные командировки дороже для работодателя.
Если проект требует присутствия сотрудника дольше 40 дней, работодателю выгоднее оформить временный перевод в филиал, а не продлевать командировку.
Подведем итог. В 2026 году МРП составляет 4 325 тенге, от чего рассчитываются все командировочные нормы:
Сохраняйте все чеки и документы: без них работодатель не обязан компенсировать расходы. Если Вам нужны дополнительные средства на подготовку к командировке, ознакомьтесь с нашим сравнением кредитов онлайн.
Сколько командировочные в сутки в Казахстане?
Для государственных служащих суточные составляют 2 МРП, то есть 8 650 тенге в день в 2026 году. Частные компании устанавливают размер суточных самостоятельно, но для освобождения от налогов сумма не должна превышать 6 МРП (25 950 тенге) внутри РК.
Что входит в командировочные расходы в РК?В командировочные расходы входят: суточные за каждый день командировки, расходы по найму жилья (квартирные), транспортные расходы (проезд к месту командировки и обратно), а также дополнительные расходы: визовые сборы, страховка, провоз багажа.
Как считать командировочные дни в РК?Командировочные дни считаются календарно, включая день отъезда и день прибытия. Если транспорт отправляется в 00:00, командировка считается начавшейся в предыдущий день. Выходные и праздники, попавшие в период командировки, тоже оплачиваются.
Как оплачиваются командировочные расходы?Есть два варианта: работодатель выдает аванс до командировки, или сотрудник тратит собственные средства с последующим возмещением. В обоих случаях все подтвержденные расходы должны быть компенсированы работодателем на основании авансового отчета и приложенных документов.
Какие документы нужны для возмещения командировочных?Для возмещения нужно предоставить: приказ о командировке, авансовый отчет с приложенными фискальными чеками, счетами-фактурами, билетами и посадочными талонами, а также отчет о проделанной работе. При наличии командировочного удостоверения его тоже сдают в бухгалтерию.
Облагаются ли командировочные налогом?Командировочные не облагаются ИПН, если командировка длится менее 40 дней и суточные не превышают 6 МРП (25 950 тенге) внутри РК или 8 МРП (34 600 тенге) за рубежом. Суммы сверх этих лимитов считаются доходом и облагаются ИПН по ставке 10%.
У вас есть вопрос по этой теме? Спросите сообщество.
Будьте первым, кто задаст вопрос по этой теме.
Сравнение финансовых продуктов займёт минуты, но может сэкономить тысячи.
Сравнить продукты